¿Son las donaciones ingresos que el IRS puede gravar? Afortunadamente, no, pero la línea entre lo que es un ingreso y lo que es un regalo a veces es borrosa. Digamos que le hace grandes favores a su empleador y recibe un regalo de $20,000, ¿es realmente un regalo? Puede intentar documentarlo de esa manera, pero no es probable que el IRS esté de acuerdo. El IRS diría que es un bono, incluso si no se ejecuta a través de la nómina habitual. ¿Qué hay de los regalos familiares más habituales, donde tu tío o abuela te envía dinero? Eso es más seguro y probablemente se hace con lo que el IRS llama generosidad imparcial y desinteresada. Idealmente, no solo desea que el dinero aparezca en su cuenta bancaria, ya que el IRS algún día podría llamarlo ingreso si no puede explicar que no lo es. Tener un instrumento contemporáneo de regalo o al menos una carta de su pariente diciendo que es un regalo es una buena idea. Pero asumiendo que es un regalo.
No tan rapido. Es cierto que en los EE. UU., el impuesto sobre las donaciones recae sobre el donante, no sobre el receptor. Pero en estos días, con una exención de por vida de $12,6 millones, la mayoría de las personas no tienen que pagar impuestos sobre donaciones (aunque es posible que deban presentar declaraciones de impuestos sobre donaciones que informen sobre la donación). Pero como receptor, antes que de regalos foráneos . Con los ojos agudos del IRS en el extranjero y el inminente cumplimiento de FATCA, las cuentas bancarias extranjeras son menos secretas de lo que solían ser. Los ingresos del extranjero están sujetos a impuestosy debe informar sus cuentas bancarias en el extranjero. Es más difícil alegar ignorancia de estas reglas que en el pasado. Pero, ¿qué pasa con las donaciones y herencias extranjeras? Estas reglas no se publicitan tanto, pero hay mucho en juego. Si recibe un regalo o una herencia, no es un ingreso, por lo que podría pensar que no hay nada que informar. Además, si hay un impuesto sobre donaciones o sucesiones, la persona que le da el dinero o la propiedad lo paga, no el destinatario.
Sin embargo, si le preocupa demostrar que algo fue un regalo o una herencia en lugar de ingresos, es mejor que presente el Formulario 3520 del IRS . Lo mismo ocurre si le preocupa evitar sanciones. Las instrucciones del IRS están aquí . Presente un Formulario 3520 si recibe:
1. Más de $100,000 de un individuo extranjero no residente o un patrimonio extranjero (incluidas personas extranjeras relacionadas con ese individuo extranjero no residente o patrimonio extranjero) que usted trató como obsequios o legados; o
2. Más de $14,375 de corporaciones extranjeras o sociedades extranjeras (incluidas personas extranjeras relacionadas con dichas corporaciones extranjeras o sociedades extranjeras) que usted trató como obsequios.
Debe informar los legados en el Formulario 3520 cuando los reciba de manera real o constructiva. Por lo tanto, informe un regalo en el año en que realmente lo recibe o en el año en que podría haberlo adquirido, lo que ocurra primero. La sanción por informar un obsequio tarde es del 5 por ciento de su valor por cada mes que no se informa el obsequio (con un límite del 25 por ciento). Sin embargo, no se aplica ninguna sanción si el IRS está convencido de que la falta de información se debió a una causa razonable y no a una negligencia intencional.
Modelo 3520 . Si recibe un obsequio del exterior o una distribución de un fideicomiso extranjero, es posible que deba presentar el Formulario 3520 , Declaración anual para informar transacciones con fideicomisos extranjeros y recibo de ciertos obsequios extranjeros. Consulte Cómo informar donaciones y legados extranjeros al IRS . Las multas son severas, la mayor de $10,000 o el 35% de la cantidad bruta declarable. Para devoluciones informando de regalos, la penalización es del 5% del regalo al mes, hasta una penalización máxima del 25% del regalo.
Formulario 3520-A . Otro formulario irritante es el Formulario 3520-A , Declaración informativa de fideicomiso extranjero con un propietario estadounidense. Los contribuyentes deben informar los derechos de propiedad en fideicomisos extranjeros. La sanción por no presentar o presentar incorrectamente es de $10,000 o el 5% del valor bruto de los activos del fideicomiso que se determine que pertenecen a la persona estadounidense, lo que sea mayor.
Al igual que con las cuentas en el extranjero y los activos en el extranjero, estas reglas se están examinando más de cerca. Y en los últimos años, el IRS se ha embarcado en una verdadera juerga de avisos de multas con respecto a estos formularios. La no presentación puede suponer una sanción. Además, si presenta su declaración tarde, el IRS puede penalizarlo, haciéndole preguntarse si debería haber presentado la declaración.
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