La temporada de presentación de impuestos comenzó recientemente, y con ella se intensificaron las súplicas públicas para que el IRS cambie, al menos temporalmente, sus procedimientos de notificación, cobro y sanción.
La agencia recientemente cedió un poco al detener algunos avisos automáticos, pero lo que podría hacer con respecto a las sanciones sigue siendo una pregunta abierta.
Equilibrar las cargas transferidas a los contribuyentes debido a la acumulación de declaraciones no procesadas de la agencia con la necesidad del IRS de mantener el sistema en funcionamiento es un desafío.
El IRS pasó por un momento particularmente difícil en los últimos años, en gran parte porque quedó atrapado entre las precauciones de seguridad pandémicas que cerraron temporalmente algunas de sus operaciones, lo que resultó en una gran acumulación de correo sin abrir de los contribuyentes, y nuevas y onerosas responsabilidades promulgadas por el Congreso para combatir los efectos económicos de la pandemia, como el crédito fiscal anticipado por hijos.
En una carta al IRS, más de 200 miembros del Congreso solicitaron que la agencia suspenda temporalmente los cobros automatizados y modifique el proceso de reducción y cobro de multas.
Los legisladores también solicitaron alivio de multas específicas para los contribuyentes que pagaron al menos el 70% del impuesto adeudado en 2020 y 2021 y agilizaron el procesamiento de las declaraciones enmendadas.
En una concesión a los efectos del retraso en el procesamiento, el IRS anunció el 26 de enero que dejará de enviar notificaciones automáticas cuando se haya acreditado un pago a un contribuyente pero la declaración aún no se haya procesado.
Eso no era exactamente lo que esperaban los miembros del Congreso, pero es un paso razonable. Los legisladores habían pedido al IRS que detuviera todos los cobros automatizados desde ahora hasta al menos 90 días después del 18 de abril.
Nadie quiere recibir un aviso del IRS, por supuesto, pero recibir un aviso automático que exige un pago que ya envió pero que aún no se procesó es una experiencia comprensiblemente enloquecedora.
Es bueno que el IRS capitulara en ese punto y les ahorrara a esos contribuyentes la ansiedad innecesaria. Los defensores de más alivio afirman que el alivio del IRS no cubre situaciones en las que el contribuyente ha presentado una declaración y su pago se ha liquidado, pero el pago no se ha aplicado a su cuenta. Ese problema también requiere una pronta solución.
¿Evitar un desastre aún mayor?
La solicitud de los legisladores de detener todos los cobros automatizados durante meses podría agravar involuntariamente las dificultades administrativas del IRS porque una parte de los avisos que enviará en los próximos meses no serán por montos que los contribuyentes ya han presentado.
Ensillar al IRS con un retraso adicional que debe revertirse en cuestión de meses, y especialmente uno que no está diseñado para ayudar a los contribuyentes en dificultades financieras, probablemente no sea el enfoque ideal.
Además del problema de la política, hay uno técnico. El IRS dice que no puede accionar un interruptor y apagar sus avisos automáticos. La agencia explicó que su tecnología está tan desactualizada que dejar de imprimir y enviar algunos avisos constituiría “cambios que no se pueden hacer tan eficientemente como deberían”.
Uno podría preguntarse si el Congreso realmente querría que el IRS priorizara en el diseño de sus sistemas operativos una característica que permitiera cerrar fácilmente los avisos de deficiencia.
En cualquier caso, el IRS sostiene que “una modificación aparentemente simple podría correr el riesgo de poner en peligro el sistema operativo general crítico para la temporada de impuestos actual”. Si ese es un gran riesgo, el Congreso debe consultar cuidadosamente al IRS antes de realizar cualquier cambio legal en los plazos de notificación.
Opciones de causa razonable
Ofrecer una reducción simplificada de la multa por causa razonable a los contribuyentes es una opción que el IRS podría seguir, y no necesariamente necesita que el Congreso lo haga. La sección 6664(c) establece una excepción a las sanciones por fraude civil y relacionadas con la precisión si el contribuyente puede demostrar que hubo una causa razonable y que actuó de buena fe.
El IRS determina lo que constituye causa razonable y buena fe, y es una determinación de hechos y circunstancias según las regulaciones.
También hay excepciones de causa razonable a las multas por no presentar una declaración y no pagar, así como por hacer un reclamo incorrecto para un reembolso o crédito. Y se puede hacer valer una causa razonable contra las sanciones por no presentar declaraciones de informes de información.
Proporcionar un programa simplificado para que lo utilicen los contribuyentes en cualquiera de estas situaciones plantea los mismos problemas administrativos que la agencia indicó para suspender los avisos. Requeriría que la agencia ajustara sus sistemas, lo que probablemente tomaría algún tiempo y desviaría los recursos del procesamiento de las declaraciones y la realización de otros asuntos del IRS.
La carta de los miembros del Congreso solicitó un proceso simplificado de reducción de multas por causa razonable “para los contribuyentes afectados por la pandemia de COVID-19 sin la necesidad de correspondencia escrita”, lo que podría ser difícil de implementar por completo para el IRS.
Es fácil entender por qué los legisladores quieren que el IRS elimine la necesidad de que los contribuyentes escriban para solicitar procedimientos simplificados de reducción de multas, pero el IRS también debe establecer que realmente existe una causa razonable antes de otorgar alivio de multas sobre esa base. Eso parecería requerir alguna forma de comunicación por parte de los contribuyentes.
El Instituto Estadounidense de CPA sugirió que un programa simplificado podría parecerse a la exención de reducción de multas por primera vez, que permite a los contribuyentes solicitar la condonación de las multas por no presentar o pagar si tienen un historial limpio de cumplimiento de sus obligaciones tributarias.
Un programa simplificado probablemente tendría que requerir que los contribuyentes comuniquen una solicitud al IRS, aunque tal vez la comunicación podría estandarizarse para aliviar la carga de los contribuyentes y la agencia.
El IRS prometió continuar examinando cómo puede ayudar a los contribuyentes y profesionales, y tiene varias opciones para hacerlo. Pero el Congreso probablemente deba intervenir si quiere que la agencia detenga todos los avisos automáticos.
Comments